1。受托方缴纳增值税100 * 17%，消费税17万元形成应税价值(110 100)/(130%)300万元代扣代缴消费税300万* 30%，90万元继续生产高档化妆品:不含增值税销售额2340万元/(1 17%)和增值税销售额2000万元。30% 600万元可抵扣消费税90 * 60% 54万元直销:成本价(110 100)* 40% 90 * 40% 120万元销售额120 *(1 15%)138万元增值税销项税额1.38 * 17% 23.46万元化妆品公司应缴纳的增值税340 23461734.64万元和消费税600 的2.销售卷烟的销项税额为500 * 18500 * 17%/10万157.25万元，消费税为500 * 18500 * 56%/10万元。17% 6.8万元加工费进项税额30 * 17% 5.1万元收回加工烟叶消费税，应税价值(40 30)/(130%)100万元收回加工烟叶并缴纳消费税100 * 30% 30万元。
7、注税 例题分析:卷烟增值税和消费税计算例某卷烟厂是增值税一般纳税人。2006年10月份生产经营情况如下:1 .从B卷烟厂购买20吨完税烟丝，每吨不含税单价2000元，取得B卷烟厂开具的增值税专用发票，注明支付40000元，增值税6800元。烟丝已经验收入库。2.从农业生产者处购买烟叶3吨，购货凭证注明货款42000元，运输费3000元，并取得运输公司开具的运输发票；烟叶入库后，运至第二烟厂加工成烟丝，取得第二烟厂开具的增值税专用发票，注明加工费0.8万元，增值税0.136万元。第一厂回收烟丝时，第二厂没有代收代缴消费税。
这个牌子的烟的调拨价是60元一标，不含税的价格是75元一标。其中10箱作为福利发放给我厂员工，2箱用于还债。4.本月，甲厂购买了一套用于采集增值税专用发票抵扣信息的扫描仪器和电脑，取得增值税专用发票，价税合计23400元。要求:1。计算某工厂当月应缴纳的增值税；2.计算甲厂当月应缴纳的消费税。
8、关于企业所得税的经典 例题某国有百货商场2007年经营情况如下:年营业收入1500万元，营业成本800万元，营业税金及附加30万元，其中土地使用税2万元。运营费用523万元，其中8万元支付给法律经纪人，占佣金的8%。管理费98万元，其中关联企业10万元，工商联会员5万元，土地使用税2万元。财务费用50万元，其中8万元为逾期偿还银行贷款被银行收取的罚息。
营业外支出30万元，其中10万元报货物损失，1.7万元报进项税，1万元未从货物收入中扣除。请计算一下这家商场2007年应缴纳的企业所得税。【答案及解析】(1)土地使用税2万元不应包含在营业税及附加中。(2) 5万元(8÷8%×5%)可从合法经纪人佣金8万元中扣除。(3)管理费中支付给关联企业的10万元管理费不得扣除；工商联会费5万，土地使用税2万可以抵扣。
9、消费税的计算的 例题例如，企业委托企业B加工一批应税消费品，发放原材料3500元，支付加工费1000元，增值税170元，支付部分代扣代缴消费税，消费税率10%，增值税率均为17%。(1)发料时:借:3500材料进行加工；贷款:原材料3500元，(2)支付加工费时，团价3500 1000 消费税，消费税团价×10%，即消费税(3500 1000 消费税)×10%，一元方程式自然好办。变形后得到消费税[(3500 1000)/。
